市直医疗卫生计生单位：

　　现金是流动性最强的资产，也是加强内控、防范风险的重点内容之一。为进一步加强市直各医疗卫生计生单位现金管理，确保现金的安全，防范不法行为的发生，根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》，结合《行政事业单位内部控制规范（试行）》相关要求，现提出如下意见：
　　一、明确管理职责
　　（一）坚持归口管理。所有现金必须统一纳入财会部门归口管理，做到统收统支。
　　（二）合理设置岗位。现金的收支和保管只能由经授权的出纳或收费人员负责处理，严禁未经授权的机构或人员直接接触现金。必须严格遵守不相容岗位相互分离的要求，严格遵守回避制度，完善制约机制。
　　（三）实施定期轮岗。建立健全现金管理岗位轮岗制度，明确轮岗周期。
　　二、规范收款方式
　　（一）做到依据充分。任何现金收入必须凭实质性依据收取，按要求必须提供相应票据的不得私自隐匿或不予提供。
　　（二）做到应收尽收。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
　　（三）做到应交尽交。现金管理人员应当做到班清班结，现金收入应当于当日送存开户银行。严格限制备用金最高限额。
　　（四）严格印章管理。现金收支相关的印章，必须严格遵守印章管理的相关规定。
　　（五）健全票据管理。建立健全票据管理制度，按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。
　　（六）利用信息手段。鼓励利用先进的信息化手段，减少现金直接交易，现金管理信息系统应当统一纳入医院信息部门管理。
　　三、规范支付方式
　　（一）现金支付上限。根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》，在现金可结算范围内，其金额上限为1000元。
　　（二）单位之间结算。开户单位之间的经济往来，除按《中华人民共和国现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
　　（三）与供应商结算。应当尽量减少与个人供货商发生经济往来，尽量通过现金支票等转账方式予以支付。
　　（四）对个人的支付。支付给个人的现金，尽量采用打入收款人银行卡、现金支票等方式支付。尽量避免出现个人现金由他人代领的现象。集体所得应当事先造册，财务部门根据清单分配到人，一般应当于当月发放完毕。
　　四、理顺审批流程
　　（一）实行逐级审批。建立健全财务审批制度，实行逐级审批制，遵循财务一支笔原则。
　　（二）确保真实完整。申请人、审核人和审批人对现金支付内容的真实性、合理性和合法性负责。
　　五、把握风控要点
　　市直医疗卫生计生单位要重点关注现金日常管理中的难点、盲点和风控点，例如食堂外卖、食材采购、停车收费、门诊退费、手工票据等环节。
　　对上述重点环节必须实行定期盘点制度。
　　六、加强监督落实
　　（一）提高思想认识。各单位要高度重视现金管理的重要性，健全管理机构、完善监管机制、强化信息化手段、注重人员教育。
　　（二）积极防范漏洞。针对现金管理风控要点，设计相对合理的管理流程，采取可控措施，防范现金管理漏洞。
　　（三）坚持持续改进。根据相关法律法规和制度规定的要求，结合单位实际情况，及时予以修订和完善单位现金管理制度。
　　（四）加强监督管理。充分发挥内部审计、纪检监察等部门在现金内部控制中的作用，有条件的借助社会中介力量，加强对现金管理的监控力度，加大对现金管理人员的突击督查力度与频率。对违反现金管理规定的，一律先停职接受调查，根据调查结果按照相关规定予以党纪政纪处理，情节严重的，移送司法机关处理。同时，对相关的管理人员按照“一岗双责”要求进行“一案双查”，发现失职渎职的，追究党纪政纪责任，情节严重的，移送司法机关处理。

                       绍兴市卫生计生委

2017年7月12日